2.8 增值税优惠政策
经常听一些财务专家说税收筹划，到底什么是税收筹划呢？带着这个问题，我找到了张会计：“税收筹划是不是能帮公司少交税呀？”
张会计点点头说：“嗯，不过不可以完全这么理解，税收筹划要从合同签署就开始筹划企业要交什么税，预计交多少税，公司哪些项目符合税收优惠政策等等。不是等到收款交税时才想起这些事来，所以说对于公司的业务进行税收筹划是非常必要的。”
“看来事先了解税收优惠政策是非常有必要的了！那您给我讲讲最近的增值税优惠政策吧。”我顺着张会计的话说。
“我还有些事要办，不过我这里刚好有一份前几天总结好的增值税优惠政策，发给你先看看，不懂的地方问我。”张会计微笑着说。
税收优惠，是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待，有目的地减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。充分利用税收优惠政策，于企业而言，是最便捷、最安全的纳税筹划方式；于国家而言，能实现调整、引导经济行为的目的。因此，所有纳税筹划策略中，利用税收优惠是唯一为政府欢迎、受政府鼓励的方式。
增值税的优惠政策如表2.9所示。
表2.9 增值税优惠政策
（续表）
（续表）
我将这个表格看了两遍，理解是能理解，但是一下子要记住却不容易。张会计看出了我的想法，于是说：“只要把政策大概要点记住就行，用多了也就记住了，不必死记硬背。”
“嗯，好的。”我点点头，感激地笑了。
张会计把另外一个文件点开后说：“你先熟悉一下软件产品即征即退的流程吧，下午准备资料，明天去税务所办理一下这个月的退税。”
在这里重点讲一下软件产品的即征即退流程。
（1）办理软件产品即征即退税务机关认定需下载资料
凡申请软件产品即征即退增值税资格认定的企业，具备增值税一般纳税人的资格，且软件产品已取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》或京国税（2000）187号文件中明确的认定范围，需提供相关资料，于每月受理申请软件产品即征即退工作结束后至月底期间到税务所指定房间，办理“软件产品即征即退”税务资格认定手续。
企业下载并填写《软件产品即征即退审核确认表》，一式两份。
（2）办理软件产品即征即退税务机关认定需报送资料
①《软件产品即征即退审核确认表》，一式两份；
②《增值税一般纳税人资格证书》，复印件一份；
③《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，复印件一份。
以上报送资料经税务机关审核认定后，企业可在次月21日至当月月底前，到指定地点领取已审批的《软件产品即征即退审核确认表》。
（3）办理软件产品即征即退税务认定注意事项
①《软件产品即征即退审核确认表》和《税务认定申请审批表》各栏次需填写齐全，《软件产品即征即退审核确认表》中的“申请实行即征即退纳税起始日期”由税务机关填写；
②《软件产品即征即退审核确认表》（加盖企业公章，并在右上角加盖代码章，注明第几次办理）；
③《软件产品即征即退审核确认表》中的“申请软件名称”，要与《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》登记的软件名称相符（包括：软件名称、版本、简称）;“软件产品鉴定日期”以《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》右下角的日期为准。
注意
以上办理软件产品即征即退税务认定报送的资料及复印件，一律使用A4复印纸，复印件需注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章。复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。如审核时发现填报内容不符将不予受理即征即退税务认定手续。
企业著作权证书内容发生变化后，需到税务机关重新办理软件产品即征即退认定手续。若软件产品内容与《软件产品即征即退审核确认表》不符，不予办理退税手续。
《软件产品即征即退审核确认表》如表2.10所示。
表2.10 软件产品即征即退审核确认表
填表注意：
（1）“软件开发形式”是指自行开发、合作开发、委托开发、受托开发、接受任务开发。
（2）“软件鉴定单位”包括颁发《计算机软件著作权登记证书》的国家版权局或《软件产品证书》的北京市软件企业和软件产品认证小组及部级（含部级）以上软件鉴定管理部门。
（3）本表一式两份：一份主管税务机关留存；一份退还填报企业。
小贴士
企业出售软件产品的名称一定要与软件产品证书上的名称一致。缴纳增值税时，银行盖在税收缴款书上的印章一定要日期清晰。